Январь 2025
Форма счета-фактуры, книги покупок и продаж и дополнительных листов к ним, корректировочного счета-фактуры и журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур c 01.10.2017 года утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (в редакции Постановлений Правительства РФ от 28.05.2013 № 446, от 24.10.2013 № 952, от 30.07.2014 № 735, от 29.11.2014 № 1279, от 25.05.2017 № 625, от 19.08.2017 № 981, от 01.02.2018 № 98, от 19.01.2019 № 15, от 02.04.2021 № 534, от 16.08.2024 № 1096, от 29.10.2024 № 1448.
Начало действия последней редакции: 1 января 2025 года.
Бланки форм в excel, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость НДС:
Скачать бланк Счет-фактура
Скачать бланк Корректировочный счет-фактура
Скачать бланк Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Скачать бланк Книга продаж
Скачать бланк Дополнительный лист книги продаж
Скачать бланк Книга покупок
Скачать бланк Дополнительный лист книги покупок
О новом согласно Постановлению Правительства РФ от 29.10.2024 № 1448:
• Изменились бланки форм «Книга покупок» и «Книга продаж», остальные бланки не изменились.
О новом согласно Постановлению Правительства РФ от 16.08.2024 № 1096:
• табличная часть формы счета-фактуры, в том числе корректировочного, дополнена новой графой 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях». Данная графа заполняется в случае реализации прослеживаемого товара, в том числе в составе комплекта (набора), а также в случае передачи прослеживаемых товаров в составе выполненных работ.
• Устанавливается, что графы 12 — 14 не формируются при составлении бумажного счета-фактуры: на товары, не подлежащие прослеживаемости; на работы, в составе которых не предусматривается передача прослеживаемых товаров; на услуги; имущественные права.
• Внесены в правила заполнения строки 5а «Документ об отгрузке» счета-фактуры. Ранее в строке 5а нужно было указывать номер и дату составления документа об отгрузке в привязке к порядковому номеру (номерам) записи в счете-фактуре, то теперь требования смягчены. В строке 5а нужно будет указывать наименование, номер (при наличии) и дату документа об отгрузке (в том числе, перечислением). Соответственно, указать порядковые номера строк счета-фактуры, соответствующие конкретному документу (каждому из документов) об отгрузке, не нужно.
• Также поправки внесены в порядок заполнения корректировочного счета-фактуры в части новой графы 14, а также поправки в правила ведения книг покупок и продаж.
О новом согласно Постановлению от 02.04.2021 № 534:
Внесены изменения в бланки в связи с тем, что Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ дополнил статью 169 НК РФ новыми положениями, предусматривающими выставление счетов-фактур в электронной форме при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости.
Выдержка из письма ФНС от 26.09.2023 № ЕА-4-15/12314@:
В соответствии изменениями, внесенными Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ, в пункты 1.1, 5, 5.2 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) в редакции, вступающими в силу с 01.10.2023, при реализации, передаче в составе выполненных работ товаров, подлежащих прослеживаемости, счета-фактуры, в том числе корректировочные счета-фактуры, также указывается стоимость прослеживаемого товара.
В настоящее время в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее –Постановление № 1137) вносятся изменения в части дополнения реквизитного состава счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры сведениями о стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости.
В этой связи формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры будут дополнены новой графой: «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях».
Кроме того, проводится процедура доработки форматов счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры, утвержденных приказами ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ и от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@ (далее – Приказ 820 и Приказ 736).
Одновременно предусматривается переходный период (не менее 1 года) с даты вступления в силу изменений для адаптации учетных систем участниками оборота товаров, подлежащих прослеживаемости, в целях представления документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, и использование как текущих версий форматов счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, так и доработанных форматов.
На время вступления в силу изменений, в форматы вышеуказанных документов, а также переходного периода, предусмотрен следующий порядок выставления электронных документов, содержащих сведения о товарах, подлежащих прослеживаемых.
Если документ выставлен по формату текущей версии (Приказ 820), то внесение в него исправлений и корректировок осуществляется с использованием форматов документов, утвержденных Приказом 820 и Приказом 736 соответственно.
Таким образом, до доработки форматов электронных документов и доработки соответствующих информационных систем участникам оборота при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, рекомендовано использовать форматы, утвержденные приказами ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ и от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@.